Private Steuer

LEXIA bietet hochspezialisierte Steuerdienstleistungen für Einzelpersonen und Familien mit komplexen Nachlässen an, wobei der Schwerpunkt auf der Nachlassplanung, internationalen Steuerangelegenheiten und der vollständigen Einhaltung der italienischen und ausländischen Steuervorschriften liegt. Unser Ziel ist es, Vermögen auf vollständig konforme und steuereffiziente Weise zu verwalten, zu schützen, zu vermehren und effizient zu übertragen.

Wir bieten Steuerberatung in allen wichtigen Bereichen der Individualbesteuerung, einschließlich Unternehmern und Freiberuflern. Unsere Steuerdienstleistungen werden durch einen multidisziplinären Ansatz und eine enge Zusammenarbeit mit unseren Vermögensverwaltung & Treuhand,Immobilien & Immobilienverwaltung und Private Steuer Mannschaften.

 

Inhalt
Intro Expertise in den Bereichen günstige italienische Steuerregelungen für natürliche Personen und internationale Besteuerung Verwaltung der Einhaltung der ordentlichen und außerordentlichen Steuervorschriften Erbschafts- und Schenkungssteuern Vertrauensstellungen Immobilien Kunstwerke und Sammlerstücke
Expertise in den Bereichen günstige italienische Steuerregelungen für natürliche Personen und internationale Besteuerung

Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Steuerplanung: bei der Bewertung ihres steuerlichen Wohnsitzes, bei der Besteuerung von Einkünften und Vermögenswerten aus ausländischen Quellen, immer in Übereinstimmung mit den Doppelbesteuerungsabkommen (falls in Kraft) und den Meldepflichten.

LEXIA hat umfangreiche Erfahrungen in der Unterstützung von Einzelpersonen bei der Wahl der italienischen Sondersteuerregelungen gesammelt, einschließlich der Regelung für „neue Einwohner“ (Zahlung einer jährlichen Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte in Höhe von 300.000 €), der Regelung für „Impatriates“ für Personen, die den größten Teil des Steuerjahres in Italien arbeiten und ihren Wohnsitz dorthin verlegen (unter bestimmten Bedingungen),  und die Regelung der „Rentner“ für Empfänger einer Rente aus einem nicht-italienischen Sozialversicherungsfonds, die ihren Wohnsitz in eine der Gemeinden in Süditalien verlegen (Zahlung einer Ersatzsteuer von 7 % auf Einkünfte aus ausländischen Quellen).

Verwaltung der Einhaltung der ordentlichen und außerordentlichen Steuervorschriften

Wir kümmern uns um die Einreichung von Einkommensteuererklärungen, einschließlich der Abschnitte, die sich auf ausländisch gehaltene Vermögenswerte beziehen (Formulare RW, RM, RT), wir unterstützen unsere Mandanten mit unterstützenden Unterlagen und stellen die Einhaltung aller Nebenanforderungen sicher. Für Kunden mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummern bieten wir Buchhaltung, Mehrwertsteuerverwaltung, periodische Einreichungen und gesetzliche Buchhaltungsdienstleistungen an.

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Wir bieten Steuerberatung bei der Übertragung (von Todes wegen/unter Lebenden) von Vermögenswerten und Rechten (jeglicher Art: Immobilien, Beteiligungen usw.), die sich in Italien oder im Ausland befinden, in Übereinstimmung mit der italienischen und ausländischen Gesetzgebung.

Vertrauensstellungen

Wir beraten zu inländischen und ausländischen Trusts, insbesondere hinsichtlich der steuerlichen Aspekte während der gesamten Lebensdauer des Trusts (Einbringung von Vermögenswerten, Ausschüttungen an Begünstigte, Handlungen des Trustees), auch in grenzüberschreitenden Kontexten.

Immobilien

Wir bieten steuerliche Beratung von in- und ausländischen Trusts unter besonderer Berücksichtigung der steuerlichen Aspekte im Zusammenhang mit der Lebensdauer des Trusts (Übertragung von Vermögenswerten und Rechten auf den Trust, Verteilung von Vermögenswerten und Rechten an die Begünstigten, vom Treuhänder durchgeführte Transaktionen), auch in grenzüberschreitenden Kontexten.

Kunstwerke und Sammlerstücke

Wir beraten steuerlich bei der Überlassung von Kunstwerken und Sammlerstücken unter Berücksichtigung ihrer Besonderheiten und der besonderen steuerrechtlichen Bestimmungen.

Neue Einwohner (Ersatzsteuer, Art. 24 bis TUIR)

  • Jährliche Ersatzsteuer: 300.000 € auf sämtliche Einkünfte aus ausländischen Quellen, unabhängig von deren Höhe, für Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz ab dem 1. Januar 2026 nach Italien verlegen (Gesetz Nr. 199/2025). Für frühere Verlegungen gelten weiterhin die Beträge von 200.000 € (nach dem 10. August 2024) bzw. 100.000 €. Einkünfte aus italienischen Quellen unterliegen weiterhin der ordentlichen Besteuerung.
  • Familienangehörige: die Regelung kann gegen einen zusätzlichen jährlichen Betrag von 50.000 € (25.000 € für frühere Verlegungen) auf jeden Familienangehörigen ausgedehnt werden.
  • Voraussetzungen und Option: in mindestens 9 der 10 vorangegangenen Steuerjahre nicht in Italien ansässig gewesen zu sein. Es kann ein Antrag auf verbindliche Auskunft (interpello) gestellt werden, der freiwillig, aber empfehlenswert ist und von der italienischen Finanzverwaltung (Agenzia delle Entrate) innerhalb von 90 Tagen beantwortet wird. Die Option wird in der Einkommensteuererklärung für das Jahr der Verlegung (oder für das darauffolgende Jahr) ausgeübt, und die Steuer wird in einer einzigen Zahlung bis zum Termin für die Restzahlung der Einkommensteuern (30. Juni) entrichtet.
  • Cherry picking: Einkünfte aus einem oder mehreren ausländischen Staaten können von der Regelung ausgenommen werden; sie werden dann in Italien ordentlich besteuert, mit Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuern.
  • Weitere Wirkungen: ausländische Vermögenswerte sind von der steuerlichen Meldepflicht (Quadro RW), der IVIE und der IVAFE befreit, und Schenkungen und Erbschaften ausländischer Vermögenswerte sind von der Erbschaftsteuer und der Schenkungsteuer befreit. Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen, die in den ersten 5 Jahren erzielt werden, werden hingegen ordentlich besteuert (26 %).
  • Dauer und Beendigung: bis zu 15 Jahre. Die Regelung kann jederzeit widerrufen werden, ohne dass für die Vorjahre Steuern nachgefordert werden, während die unterlassene oder teilweise Zahlung zum Verlust der Regelung führt, ohne Möglichkeit, sie erneut zu wählen.
Team
Entdecken Sie alles +
Andere Praktiken
Körperschaftsteuer
LEXIA unterstützt italienische Unternehmen und multinationale Konzerne in allen Bereichen der Unternehmensbesteuerung – von außergewöhnlichen Transaktionen wie Fusionen, Spaltungen und Übernahmen bis hin zur Gründung von Joint Ventures und Holdinggesellschaften. Unsere Dienstleistungen umfassen Machbarkeitsanalysen, Tax Due Diligence und Unterstützung bei den Verhandlungen mit Steuerbehörden, um Sicherheit und Effizienz in komplexen Abläufen zu gewährleisten.
Erfahren Sie mehr
Transferpreis
LEXIA unterstützt international tätige Unternehmen bei der Gestaltung und Umsetzung von Verrechnungspreispolitiken, die dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen. Unsere Dienstleistungen umfassen die Funktionsanalyse, die Auswahl der am besten geeigneten Methoden – wie z. B. Kostenaufschläge oder unkontrollierte Vergleichswerte – und die Verwendung von Benchmarking-Datenbanken in Übereinstimmung mit den OECD-Richtlinien und den besten internationalen Praktiken.
Erfahren Sie mehr
Steuerberatung
Wir beraten unsere Mandanten in steuerlichen Fragen, die sich aus ihren kommerziellen Projekten ergeben, und können in Zusammenarbeit mit Abteilungen für Gesellschafts- und Finanzrecht entsprechende Dienstleistungen anbieten.
Erfahren Sie mehr
Steuerrechtliche Rechtsstreitigkeiten
Wir bieten Beratung und Unterstützung in allen Phasen des Steuerfestsetzungsverfahrens sowohl für die Finanzagentur als auch für die Zoll- und Monopolbehörde sowie in Fragen lokaler Steuern und parafiskalischer Abgaben.
Erfahren Sie mehr
Steuerliche Umstrukturierung
Die Abteilung Tax Restructuring ist hochspezialisiert auf die Beratung von mittleren und großen Unternehmen bei der Entwicklung von Umschuldungsvorschlägen im Zusammenhang mit Steuerschulden (sog. Tax Settlements) im Rahmen von Verfahren des Unternehmenskrisenmanagements.
Erfahren Sie mehr