Alessandro Borsetto
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Impuesto Privado
LEXIA brinda servicios fiscales altamente especializados a individuos y familias con patrimonios complejos, centrándose en la planificación patrimonial, asuntos fiscales internacionales y el pleno cumplimiento de las regulaciones fiscales italianas y extranjeras. Nuestro objetivo es administrar, proteger, mejorar y transferir riqueza de manera eficiente y de manera totalmente compatible y eficiente desde el punto de vista fiscal.
Ofrecemos asesoramiento fiscal en todas las áreas clave de la fiscalidad individual, incluidos empresarios y profesionales. Nuestros servicios fiscales se prestan a través de un enfoque multidisciplinario y una estrecha colaboración con nuestros equipos de Gestión de Patrimonio y Fideicomisos, Inmobiliario y Gestión de Activos e Impuestos Privados.
Experiencia en regímenes fiscales favorables italianos para personas físicas y fiscalidad internacional
Asistimos a los clientes en la planificación fiscal: en la evaluación de su residencia fiscal, en la gestión de la tributación de las rentas y activos de origen extranjero, siempre en cumplimiento de los convenios de doble imposición (si están vigentes) y de las obligaciones de información.
LEXIA ha adquirido una experiencia significativa en la asistencia a las personas físicas para la opción de los regímenes fiscales especiales de Italia, incluido el régimen de «nuevos residentes» (pago de un impuesto único anual sobre la renta extranjera, equivalente a 300.000 euros), el régimen de «impatriados» para las personas que trabajan en Italia durante la mayor parte del año fiscal y trasladan su residencia allí (bajo ciertas condiciones), y el régimen de «jubilados» para los beneficiarios de una pensión de un fondo de seguridad social no italiano que transfieren su residencia a uno de los municipios del sur de Italia (pago de un impuesto sustitutivo del 7% sobre los ingresos de origen extranjero).
Gestión del cumplimiento tributario ordinario y extraordinario
Nos encargamos de la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta, incluidas las secciones relacionadas con los activos en el extranjero (Formularios RW, RM, RT), ayudamos a nuestros clientes con la documentación de respaldo y aseguramos el cumplimiento de todos los requisitos auxiliares. Para los clientes con números de IVA, ofrecemos servicios de contabilidad, gestión del IVA, presentaciones periódicas y contabilidad legal.
Impuestos sobre sucesiones y donaciones
Prestamos asesoramiento fiscal sobre la transmisión (mortis causa/inter vivos) de bienes y derechos (de cualquier tipo: bienes inmuebles, participaciones, etc.), ubicados en Italia o en el extranjero, de conformidad con la legislación italiana y extranjera.
Confía
Brindamos asesoría tributaria sobre fideicomisos nacionales y extranjeros, con especial atención a los aspectos tributarios relacionados con la vida del fideicomiso (transferencia de bienes y derechos al fideicomiso, distribución de bienes y derechos a los beneficiarios, transacciones realizadas por el fiduciario), incluidos los contextos transfronterizos.
Bien inmueble
También ofrecemos asistencia en la gestión del pago del IMU (impuesto sobre bienes inmuebles) para las propiedades mantenidas en Italia e IVIE (impuesto sobre la propiedad para las propiedades mantenidas en el extranjero) para las mantenidas en el extranjero, encargándonos tanto del cálculo como de la presentación y presentación de las declaraciones de impuestos.
Obras de arte y coleccionables
Prestamos asesoramiento fiscal en la transmisión de obras de arte y coleccionismo, teniendo en cuenta su naturaleza específica y las disposiciones especiales del derecho tributario.
- Impuesto sustitutivo anual: 300.000 euros sobre todas las rentas de fuente extranjera, con independencia de su importe, para quienes trasladen su residencia fiscal a Italia a partir del 1 de enero de 2026 (Ley n.º 199/2025). Para los traslados anteriores se mantienen los importes de 200.000 euros (después del 10 de agosto de 2024) o 100.000 euros. Las rentas de fuente italiana siguen sujetas a tributación ordinaria.
- Familiares: el régimen puede extenderse a cada familiar con un importe anual adicional de 50.000 euros (25.000 euros para los traslados anteriores).
- Requisitos y opción: no haber sido residente en Italia en al menos 9 de los 10 períodos impositivos anteriores. Es posible presentar una consulta vinculante (interpello), facultativa pero recomendable, a la que la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate) responde en un plazo de 90 días. La opción se ejerce en la declaración de la renta correspondiente al año del traslado (o al siguiente) y el impuesto se paga en un único pago dentro del plazo de liquidación de los impuestos sobre la renta (30 de junio).
- Cherry picking: se pueden excluir del régimen las rentas procedentes de uno o varios Estados extranjeros, que tributarán de forma ordinaria en Italia con deducción de los impuestos pagados en el extranjero.
- Otros efectos: los activos en el extranjero están exentos de la obligación de información fiscal (cuadro RW), del IVIE y del IVAFE, y las donaciones y sucesiones de bienes situados en el extranjero están exentas del impuesto sobre sucesiones y donaciones. En cambio, las plusvalías derivadas de participaciones cualificadas obtenidas en los primeros 5 años tributan de forma ordinaria (26%).
- Duración y cese: hasta 15 años. El régimen puede revocarse en cualquier momento sin recuperación del impuesto de los años anteriores, mientras que la falta de pago o el pago parcial conlleva su pérdida, sin posibilidad de volver a optar por él.
Otras practicas
LEXIA apoya a empresas italianas y grupos multinacionales en todos los aspectos de la fiscalidad corporativa, desde transacciones extraordinarias como fusiones, escisiones y adquisiciones, hasta el establecimiento de empresas conjuntas y sociedades de cartera. Nuestros servicios incluyen análisis de factibilidad, due diligence fiscal y asistencia en las relaciones con las autoridades fiscales, garantizando la seguridad y eficiencia en operaciones complejas.
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LEXIA ayuda a las empresas que operan en contextos internacionales a diseñar e implementar políticas de precios de transferencia que cumplan con el principio de plena competencia. Nuestros servicios incluyen el análisis funcional, la selección de las metodologías más adecuadas, como los comparables de coste más margen o no controlados, y el uso de bases de datos de benchmarking, en línea con las directrices de la OCDE y las mejores prácticas internacionales.
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Brindamos servicios integrales de asesoría tributaria, asistiendo a nuestros clientes en asuntos tributarios relacionados con sus proyectos comerciales y estratégicos, y asegurando un apoyo altamente calificado y actualizado en los complejos entornos tributarios nacionales e internacionales. Nuestro equipo de expertos colabora estrechamente con profesionales de los departamentos de derecho corporativo y financiero, asegurando un enfoque integrado que satisfaga las necesidades del negocio y optimice sus estructuras fiscales de manera eficiente y en cumplimiento de la normativa aplicable.
Además, ofrecemos asesoramiento fiscal especializado a personas físicas de alto patrimonio, apoyándolas en todos los asuntos de derecho fiscal relacionados con el traslado de residencia fiscal hacia o desde Italia. Esto incluye la optimización fiscal para entrar o salir del país, asegurando el cumplimiento de las regulaciones italianas y extranjeras para una planificación fiscal personalizada y estratégica.
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LEXIA cuenta con un alto y bien establecido nivel de especialización en derecho tributario, gracias a departamentos internos dedicados (impuestos, aplicación de impuestos, asesoría fiscal, derecho administrativo y finanzas públicas), todos hábilmente dirigidos y coordinados por el cofundador y socio gerente Avv. Prof. Alessandro Dagnino, uno de los abogados fiscales más reconocidos y respetados a nivel nacional.
Tenemos una larga serie de historias de casos innovadores que han impactado el derecho tributario y los negocios, con casos también manejados ante el Tribunal de Casación y el Tribunal Constitucional. Asesoramos y asistimos a los clientes en todas las fases de los procedimientos de liquidación de impuestos llevados a cabo por la Agencia Tributaria Italiana y/o la Guardia di Finanza.
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El departamento de Reestructuraciones Fiscales está altamente especializado en asesorar a medianas y grandes empresas en el desarrollo de propuestas de reestructuración de deuda que involucran deudas tributarias (las llamadas liquidaciones tributarias) en el marco de procedimientos de gestión de crisis corporativas.
El bufete ya ha ayudado a las empresas a implementar estos instrumentos legales, obteniendo una de las primeras aprobaciones judiciales en Italia de un procedimiento de cram down aplicado tanto a las deudas fiscales como a las de seguridad social.
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